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Sistema Electrónico
de Aduanas

Aspetti doganali e fiscali da considerare per le esportazioni definitive

Registrazione nel registro federale dei contribuenti 

Che cos’è il Registro Federale dei Contribuenti?
È un codice alfanumerico di identificazione fiscale che stabilisce il regime fiscale in base al quale i contribuenti segnaleranno le loro attività al Servizio di Amministrazione Fiscale (SAT).

Se non sapete quale sia il regime più adatto a voi, vi consigliamo di fissare un appuntamento presso l’ufficio di amministrazione dei servizi ai contribuenti del SAT più vicino a voi e di richiedere una consulenza di orientamento fiscale.

  1. Richiedi un appuntamento per un orientamento fiscale.  
  2. Esempi di regimi fiscali.

Per qualsiasi dubbio, potete contattare MarcaSAT da qualsiasi parte del Paese: 55 627 22 728. Informazioni per i cittadini stranieri:

  1. Manuale delle procedure per investire in Messico

Per richiedere la registrazione presso la RFC:

  1. Persone fisiche.
  2. Persona giuridica. 

Base giuridica: Articolo 27 del Codice Fiscale della Federazione, paragrafi I e II, articoli 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28 del Regolamento del Codice Fiscale della Federazione e regole 2.4.6, 2.4.15 e 2.4.16 della Risoluzione Fiscale Variata per il 2020.

Parere di conformità positivo 

Per l’esportazione è necessario un parere di conformità fiscale positivo.
Cos’è il parere di conformità fiscale?
È un rapporto emesso dal SAT che consente di consultare istantaneamente lo stato di adempimento dei propri obblighi fiscali al momento della data della consultazione rispetto alle disposizioni dell’articolo 32-D del Codice fiscale federale.

Se è negativo, dovrete effettuare le dichiarazioni o i pagamenti in sospeso, oppure se i pagamenti o le dichiarazioni sono già stati effettuati, è necessario richiedere un chiarimento per aggiornare il parere attraverso il seguente link:

Base giuridica: Articolo 32-D del Codice fiscale federale.
Regola 2.1.39 della Risoluzione fiscale Miscelánea per il 2019.

Identificare il Paese in cui si desidera esportare le proprie merci 

In quale Paese esportare? Il Messico ha firmato 12 accordi di libero scambio (ALS) con oltre 46 Paesi, che avvantaggiano gli esportatori riducendo o eliminando le tariffe (tasse) nel Paese di destinazione, rendendo i costi dei prodotti competitivi sul mercato estero.

Per godere di questi vantaggi è necessario ottenere un certificato di origine delle merci.

La convalida dei certificati di origine viene effettuata attraverso lo Sportello Unico.

Identificare la voce tariffaria del prodotto da esportare 

Il Messico fa parte della Convenzione Internazionale sul Sistema Armonizzato di Designazione e Codificazione delle Merci; questo sistema, sviluppato dall’Organizzazione Mondiale delle Dogane, è utilizzato da oltre 200 Paesi come base per definire la struttura della tariffa nazionale e per compilare le statistiche del commercio internazionale. 

In Messico, il Sistema Armonizzato è incorporato nella Legge Generale sulle Imposte di Importazione ed Esportazione (LIGIE), che classifica le merci secondo le 6 regole generali e le 10 regole complementari descritte nell’articolo 2 della suddetta legge. 

L’articolo 1 comprende la tariffa, composta da 22 sezioni con 98 capitoli, che vanno da animali vivi e prodotti vegetali a manufatti vari. 

La sezione tariffaria è quindi il modo universale per identificare il prodotto attraverso un codice numerico. Nel caso del Messico, 10 cifre, composte come segue: 

Dato il grado di specializzazione, la complessità tecnica e i rischi e le responsabilità che comporta una classificazione tariffaria errata, si suggerisce che la determinazione della voce tariffaria sia effettuata da un esperto del settore, che può essere lo Spedizioniere doganale, l’Agente doganale o il Rappresentante legale, o parte dell’Agenzia delle Dogane. 

In base alla voce tariffaria, è possibile individuare le norme, i requisiti, i permessi, i certificati, ecc. e le corrispondenti tasse di esportazione. 

Allo stesso modo, in caso di dubbi sulla corrispondente classificazione delle merci, sono disponibili due opzioni: 

A) Consulenza tecnica sulla classificazione tariffaria. Presentando in dogana, prima dello sdoganamento, una richiesta all’amministratore doganale, attraverso il quale le merci saranno sdoganate, di effettuare una consultazione tecnica per risolvere eventuali dubbi sulla possibile classificazione delle merci. 

Questa opzione può essere utilizzata solo quando esiste un ragionevole dubbio sulla classificazione tariffaria da dichiarare sulla dichiarazione doganale, le merci non sono difficili da identificare e non richiedono analisi, né è stata consultata l’autorità doganale ai sensi dell’articolo 47 della Legge per determinare la loro corretta classificazione tariffaria.

B) Consultazione della classificazione tariffaria. Viene presentata attraverso il portale SAT. 

Nel caso di prodotti che richiedono la valutazione o l’analisi da parte del laboratorio, è necessario effettuare il pagamento dei dazi per l’analisi dei campioni; nella seguente applicazione è possibile stampare ed effettuare il pagamento. e5cinco


L’importo deve corrispondere all’aliquota aggiornata presente nell’art. 52 della Legge federale sui dazi. 

Base giuridica: Articoli 1 e 2 della Legge Generale sulle Imposte per l’Importazione e l’Esportazione, Articoli 47, 48, 54, 159 della Legge sulle Dogane, Regole Generali per il Commercio Estero 1.2.8 e 3.7.5. per il 2020.

Rispetto dei regolamenti e delle restrizioni tariffarie e non tariffarie all’esportazione 

I regolamenti e le restrizioni non tariffarie sono misure che regolano o limitano l’ingresso o l’uscita delle merci e possono consistere in:
Pre-permessi • Certificati • Contingenti • dazi compensativi • Marchio del Paese d’origine • Altri strumenti ritenuti appropriati per la realizzazione della politica commerciale di un Paese. 

I regolamenti tariffari sono i contributi o le tasse che devono essere pagati per l’esportazione di merci.
Una volta identificata la frazione tariffaria della merce, è possibile stabilire i regolamenti e le restrizioni, tariffarie e non tariffarie, che le autorità competenti, come SEMARNAT, COFEPRIS, SEDENA, tra le altre, hanno stabilito che la merce deve rispettare per essere esportata all’estero.

Al seguente link è possibile consultare i regolamenti e le restrizioni non tariffarie dei prodotti in base alla loro frazione tariffaria: http://www.siicex-caaarem.org.mx 

Se la frazione tariffaria della merce è elencata nell’Allegato 10 sezione B delle Regole Generali per il Commercio Estero, l’azienda o il singolo esportatore deve iscriversi al corrispondente Registro settoriale degli esportatori. 

Ulteriori informazioni sulla procedura.   

A titolo esemplificativo, ma non esaustivo, ecco alcuni regolamenti e restrizioni all’esportazione:

  • SEMARNAT.
  • PROFEPA. 

Esistono anche alcuni regolamenti che mirano a migliorare la qualità dei prodotti esportati:

Base giuridica: Articolo 36-A, sezione I, sottosezione C e articolo 52 della Legge doganale. 
RRA: Articolo 51 della Legge doganale e articoli 12 e 13 della Legge sul commercio estero.
RRNA: Articolo 52, paragrafo V, della Legge doganale e articoli 4, sezione III, sezione IV, 5, 15, sezione VI, 17, paragrafo II e 20 della Legge sul commercio estero.

Selezione del regime doganale per il quale le merci devono essere utilizzate 

Cos’è un regime doganale e quali si applicano all’esportazione?
Il regime doganale determina la destinazione delle merci nel Paese estero. Sapendo se le merci sono esportate in modo permanente o temporaneo, è possibile determinare se le tasse saranno pagate o meno.

Nel caso delle esportazioni, sono disponibili le seguenti opzioni.

Esportazione definitiva, quando le merci rimangono all’estero per un periodo di tempo illimitato, vengono pagate le tasse di importazione e vengono rispettate le corrispondenti norme e restrizioni non tariffarie (etichettatura, permessi, ecc.) nel Paese di destinazione.

Modalità:
Piccola esportazione, codice di dichiarazione L1 (valore della merce inferiore a 3000 USD). Esportazione definitiva. Dichiarazione doganale codice A1, (valore della merce superiore a 3000 USD). Esportazione temporanea, quando le merci rimangono per un tempo limitato e per uno scopo specifico nel Paese estero.

Modalità:
Per tornare nel Paese nello stesso stato, i termini possono essere da 3, 6 mesi fino a un anno a seconda della merce. Esempio: esportazione di prodotti per fiere o campioni o campionari destinati a pubblicizzare le merci.

  • Per la lavorazione, la trasformazione o la riparazione, fino a due anni. 

Esempio: riparazione di macchinari all’estero.

Nota: per maggiori informazioni su ciascuno di essi, si consiglia di contattare un intermediario doganale. Base giuridica: Articolo 49 della legge doganale.

Contrattare i servizi di uno spedizioniere doganale 

A tal fine, è necessario fornire all’agente o alle agenzie doganali la seguente documentazione:
a) fattura commerciale o documento di valore. 
b) Eseguire l’incarico affidato allo spedizioniere doganale.
c) Presentare il certificato di origine, in conformità al trattato corrispondente.
d) Rispettare i regolamenti e le restrizioni, tariffarie e non tariffarie, e fornire allo spedizioniere doganale la documentazione di supporto.

Per assumere i servizi di uno spedizioniere doganale, è possibile contattare le principali confederazioni di spedizionieri doganali del Messico:
I. Confederación de Asociaciones de Agentes Aduanales de la República Mexicana (CAAAREM) Telefono: (55) 33-00-75-00, a Città del Messico, oppure visitare il sito web: https://www.caaarem.mx.
II. Confederazione latinoamericana degli agenti doganali (CLAA) Telefono: (55) 11-07-85-15, a Città del Messico, o (800) 702 04 22 Prefisso nazionale, nonché la pagina web: https://www.claa.org.mx

Valore della merce ed emissione di un buono valore/fattura elettronica (CFDI)

Che cos’è la ricevuta fiscale digitale per le merci esportate (CFDI)?
Ai sensi dell’art. 79 della Legge doganale, la base imponibile dell’imposta generale sulle esportazioni è costituita dal valore commerciale delle merci nel luogo di vendita, che deve essere indicato sulla ricevuta fiscale digitale o su un documento equivalente e, in mancanza, su qualsiasi altro documento commerciale, al netto delle spese di trasporto e assicurazione.

In altre parole, è la ricevuta fiscale a determinare il valore pagato per la merce da un cliente, in questo caso il CFDI.

Le ricevute fiscali saranno considerate come buoni valore in base alle seguenti ipotesi:

Quando esiste un contratto di vendita tra l’esportatore e il suo cliente all’estero Quando l’esportazione è una vendita al cliente all’estero, sarà necessario emettere una fattura elettronica (CFDI) contenente il complemento commerciale estero.

Vedere maggiori informazioni. 

Quando esiste un contratto di spedizione tra l’esportatore e il cliente all’estero.

Quando le merci sono destinate a fiere.

Il CFDI (fattura) o un documento equivalente che esprime il valore delle merci (COVE).

Nel caso di campioni. CFDI (Fattura) o documento equivalente che esprime il valore unitario che non supera il controvalore in valuta nazionale di un dollaro. Basi legali: Regole generali del commercio estero 3.1.2. per il 2020, articoli 36-A, 37-A, 79 e 59-A della legge doganale.

Altre informazioni utili per gli esportatori: